增值稅專用發(fā)票在什么情況下可以作廢？ 這是北京代理記賬公司經(jīng)常給企業(yè)法人解釋的一個(gè)問(wèn)題，今天金葡萄就在這里和大家一起談一談，究竟哪些情況下增值稅專用發(fā)票可以作廢呢？

如果我們北京注冊(cè)公司在給客戶開(kāi)了當(dāng)月的專用發(fā)票，卻因?yàn)殚_(kāi)票有誤或者解除合同等原因，收到了退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，需要滿足以下三種條件，允許增值稅專用發(fā)票作廢；

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；

2、銷售方未抄稅并且未記賬；

3、購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

也就是說(shuō)，小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情形的，如果納稅人退回代開(kāi)專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開(kāi)票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開(kāi)具的專用發(fā)票進(jìn)行作廢；

但是，北京代理注冊(cè)公司金葡萄提醒您，如果未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，一律不得作廢已開(kāi)具的專用發(fā)票。